Нужно ли брать у физлица заявление о предоставлении вычета при начислении вознаграждения по договору ГПХ?

Comments

• 3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
  
  ст. 218, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020)
  
  Вычет предоставляется налоговым агентом, выбранным работником - т.е. распространяется на все выплаты от данного источника. Отдельного заявления брать не нужно. Так же не имеет смысла и прописывать в договоре ГПХ суммы НДФЛ, ФФОМС и ПФР - они определяются исключительно в соответствии с нормами законодательства (исключение - взносы на травматизм, обязанность уплаты которых как раз устанавливается соглашением сторон договора).
• deduslo, 
  то есть, я могу не обращать внимание на указанную сумму НДФЛ, а просто рассчитывать с учетом вычета?
• Милада Богдановна, рассчитать Вы должны по правилам НК, а договор лучше привести в соответствие с фактом событий.
• Добрый день.
  

  Цитата: то есть, я могу не обращать внимание на указанную сумму НДФЛ, а просто рассчитывать с учетом вычета?

  Не забывайте, что вычет применяется при исчислении налоговой базы только один раз в месяц (ст. 218 НК РФ). При исчислении НДФЛ за месяц суммируете все виды выплат (и зарплату, и вознаграждение по договору ГПХ), облагаемых по ставке 13 %.
  Если примените вычет при выплате вознаграждения, с зарплаты удержите НДФЛ с полной суммы, и наоборот, если зарплата выплачивается раньше.
  

  Цитата: 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периодаприменительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
• Sveto4Divny, мне в налоговой на линии консультации сказали, что стандартные налоговые вычеты применяются ко всем видам доходов.
• Цитата: мне в налоговой на линии консультации сказали, что стандартные налоговые вычеты применяются ко всем видам доходов.

  Разумеется, это прямое указание НК. Разве мы вам говорили что-то другое?
• Sveto4Divny, так из вашего сообщения выходит что вычет применяется, только к одной выплате, а не ко всем которые прошли в этом месяце. Поэтому я вам и написала, что вычет применяется ко всем доходам, а не выборочно.
• Милада Богдановна, 
  Здравствуйте!

  Цитата: Поэтому я вам и написала, что вычет применяется ко всем доходам, а не выборочно.

  Цитата: мне в налоговой на линии консультации сказали, что стандартные налоговые вычеты применяютсяко всем видам доходов.

  Ко всем видам доходов вовсе не означает, что вычет применяется по каждому виду дохода в отдельности. Все виды дохода( которые облагаются по ставке 13%) за месяц суммируются и к общей сумме применяется один общий вычет.  
• Цитата: так из вашего сообщения выходит что вычет применяется, только к одной выплате, а не ко всем которые прошли в этом месяце.

  Ко всем в сумме (зарплата плюс вознаграждение минус вычет), но не к каждому.
  Вы понимаете, как рассчитывается НДФЛ?
  Исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода (которая разная для разных выплат), применительно ко всем доходам нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ).
  В январе на конец месяца исчисляете НДФЛ с зарплаты (например 10 тыс. руб), применяете вычет за январь. Это просто - (10000-1400)*13%=1118.
  В феврале выплачиваете зарплату за январь, удерживая исчисленный НДФЛ. Это тоже просто - 10000-1118=8882. 
  Предположим, в этот же день вы выплачиваете вознаграждение по договору ГПХ за январь (например 5 тыс. руб). Вы должны исчислить НДФЛ на дату выплаты вознаграждения (п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку это уже февраль, вы имеете право применить вычет за февраль.
  НДФЛ с вознаграждения = ((зарплата за январь + вознаграждение за январь) - (вычет за январь, февраль)) * 13% - ранее удержанный НДФЛ = ((10000+5000)-1400*2)*13%-1118=468. 
  Далее, рассчитываете НДФЛ с зарплаты за февраль, учитывая все доходы, полученные к этому моменту нарастающим итогом: ((зарплата за январь, февраль + вознаграждение за январь)-(вычеты за январь, февраль))*13% - ранее удержанный НДФЛ= ((10000+10000+5000)-1400*2)*13%-1118-468=1300.
  Так и получается, что если в месяце более одного дохода, вычет фактически применяется только один раз (один вычет на один месяц, а не на каждый доход, выплаченный в этом месяце). Но ко всем доходам нарастающим итогом.